DerKämmerer · Cockpit — Stadt Musterberg

Übersicht — Haushaltsvollzug 2026

Ergebnishaushalt · Stadt Musterberg, 40.000 EW · Stand 30.06.2026 (H1) · Hochrechnung 31.12. als Korridor.

Szenario: Die Haushaltssicherung rückt näher. Der beschlossene Plan sah -2,0 Mio € vor; die unterjährige Hochrechnung zeigt -14,3 Mio € (Korridor -19,8 Mio € bis -9,5 Mio €). Treiber sind der Gewerbesteuer-Einbruch auf der Ertragsseite und die steigenden Sozialleistungen des Jugendamts (Hilfen zur Erziehung) auf der Aufwandsseite. Die Ausgleichsrücklage (14,0 Mio €) reicht bei diesem Stand nur noch rund ein Jahr → § 76 GO NRW rückt in den Blick.

Aufwand geplant

157,8 Mio €

Ergebnishaushalt Ansatz

Aufwand Hochrechnung

161,0 Mio €

+3,2 Mio € über Plan

Erträge Hochrechnung

146,7 Mio €

-9,1 Mio € ggü. Plan

Jahresergebnis — Prognose

-14,3 Mio €

Plan -2,0 · Korridor -19,8 Mio €…-9,5 Mio €

Warum das Ergebnis kippt — vom Plan zur Prognose

Der Sprung von -2,0 auf -14,3 Mio € kommt überwiegend von der Ertragsseite (Gewerbesteuer). Die Aufwandsdrift (HzE, Personal, Energie) trägt bei, ist aber der kleinere Teil — und der Teil, den die Stadt selbst steuern kann.

Aufwandsstruktur 2026 (Ansatz)

Übrige Transferaufwendungen23 %

Allgemeine Kreisumlage22 %

Personalaufwendungen21 %

Sonstige ordentliche Aufwendun12 %

Übrige Sach- u. Dienstleistung5 %

Bilanzielle Abschreibungen4 %

Übrige Positionen12 %

Kreisumlage, Personal und die Sozial-/Jugendhilfetransfers (inkl. HzE) bilden den Kern. HzE liegt im eigenen Jugendamt — der größte eigensteuerbare Block.

Stresstest — die Rechnung des Nichtstuns interaktiv

Die Gewerbesteuer können Sie nicht steuern — die Aufwandsseite (HzE, Personal) schon. Regler bewegen: Jahresergebnis, Rücklagen-Reichweite und HSK-Jahr rechnen live.

Gewerbesteuer-Hochrechnung 34,4 Mio €

27 Mio (Einbruch)Ansatz 43,0 · Erholung 48

HzE-Steuerung — Aufwandssenkung 0

0− 4 Mio € (Fallsteuerung)

Jahresergebnis

–

Prognose

Rücklagen-Reichweite

–

Ausgleichsrücklage 14,0 Mio €

HSK-Eintritt

–

§ 76 GO NRW

Vereinfachtes Modell: Jahresergebnis = Erträge-Hochrechnung (mit Gewerbesteuer-Regler) − Aufwand-Hochrechnung (abzüglich HzE-Steuerung); Ausgleichsrücklage linear verzehrt. Illustration, keine Kassenprognose. Kernaussage: Das Ertragsrisiko trägt die Stadt — gegensteuern kann sie nur auf der Aufwandsseite.

Top-Aufwandspositionen (Ergebnishaushalt) — Klick auf eine Position zeigt den Rechenweg

Position	Ansatz 2026	Ist Stand 30.06.2026 (H1)	Hochrechnung	Hebel	Status
Übrige Transferaufwendungen (Soziales, Jugend, Kita)Fallback	37,3 Mio €	18,6 Mio €	37,3 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Allgemeine Kreisumlage	34,9 Mio €	18,0 Mio €	35,9 Mio €	bedingt steuerbar	+3 %
Personalaufwendungen	34,3 Mio €	16,3 Mio €	35,0 Mio €	eigensteuerbar	+2 %
Sonstige ordentliche AufwendungenFallback	19,9 Mio €	10,0 Mio €	19,9 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Übrige Sach- u. DienstleistungenFallback	8,3 Mio €	4,1 Mio €	8,3 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Bilanzielle Abschreibungen	7,2 Mio €	3,6 Mio €	7,2 Mio €	fremdbestimmt	+0 %
VersorgungsaufwendungenFallback	5,0 Mio €	2,5 Mio €	5,0 Mio €	fremdbestimmt	+0 %
Zinsen u. sonstige FinanzaufwendungenFallback	3,7 Mio €	1,8 Mio €	3,7 Mio €	fremdbestimmt	+0 %
Heimerziehung § 34 SGB VIII	3,7 Mio €	2,2 Mio €	4,3 Mio €	eigensteuerbar	+18 %
Bewirtschaftung Grundstücke (Energie)	3,0 Mio €	1,5 Mio €	3,5 Mio €	eigensteuerbar	+16 %
Hilfe für junge Volljährige § 41	1,6 Mio €	0,9 Mio €	1,8 Mio €	eigensteuerbar	+12 %
Eingliederungshilfe seel. Beh. § 35a	1,6 Mio €	0,9 Mio €	1,8 Mio €	eigensteuerbar	+10 %
Versicherungen (Jahresprämie)	0,5 Mio €	0,4 Mio €	0,5 Mio €	eigensteuerbar	+0 %

Ansätze aus dem beschlossenen Haushaltsplan 2026 (amtlich). Ist-Werte modelliert (Spur 2) bis zur HKR-Anbindung. Hebel: eigensteuerbar = Stadt entscheidet selbst · bedingt = nur über Verfahren/Recht (Kreisumlage) · fremdbestimmt = kaum Hebel.

Frühwarnung — wesentliche Positionen nach Abweichung

Alle Positionen ≥ 200.000 € Ansatz, sortiert nach Abweichung Ist ↔ saisonalem Erwartungswert (Monat 6). Jede Position weist ihre Hochrechnungs-Methode aus.

Abweichung vom Saison-Erwartungswert (Stand 30.06.)

Rechts = über Erwartung (Aufwand läuft heiß), links = unter Erwartung. Die Gewerbesteuer liegt weit links (Mindereinnahme) — der Treiber Richtung Haushaltssicherung; die HzE-Positionen laufen rechts (mengengetrieben, eigensteuerbar).

Nur eigensteuerbare Positionen zeigen

Position	Methode	Erwartet	Ist	Hochrechnung	Hebel	Ampel
Gewerbesteuer	Veranlagung Q3/Q4 — hohe Unsicherheit	21,5 Mio €	17,2 Mio €	34,4 Mio €	bedingt steuerbar	-20 %
Heimerziehung § 34 SGB VIII	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	1,8 Mio €	2,2 Mio €	4,3 Mio €	eigensteuerbar	+18 %
Bewirtschaftung Grundstücke (Energie)	saisonal — Heizperiode Q4	1,3 Mio €	1,5 Mio €	3,5 Mio €	eigensteuerbar	+16 %
Hilfe für junge Volljährige § 41	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	0,8 Mio €	0,9 Mio €	1,8 Mio €	eigensteuerbar	+12 %
Eingliederungshilfe seel. Beh. § 35a	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	0,8 Mio €	0,9 Mio €	1,8 Mio €	eigensteuerbar	+10 %
Allgemeine Kreisumlage	Bescheid des Kreises (fix)	17,4 Mio €	18,0 Mio €	35,9 Mio €	bedingt steuerbar	+3 %
Gemeindeanteil Einkommensteuer	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	13,3 Mio €	13,0 Mio €	26,0 Mio €	bedingt steuerbar	-2 %
Personalaufwendungen	linear + Sonderzahlung Nov.	16,0 Mio €	16,3 Mio €	35,0 Mio €	eigensteuerbar	+2 %
Grundsteuer B	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	5,9 Mio €	5,9 Mio €	11,7 Mio €	bedingt steuerbar	-0 %
Versicherungen (Jahresprämie)	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	0,4 Mio €	0,4 Mio €	0,5 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Schlüsselzuweisungen (GFG)	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	6,0 Mio €	6,0 Mio €	12,1 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Bilanzielle Abschreibungen	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	3,6 Mio €	3,6 Mio €	7,2 Mio €	fremdbestimmt	+0 %
Übrige Zuwendungen u. allg. UmlagenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	11,5 Mio €	11,5 Mio €	22,9 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Öffentlich-rechtliche LeistungsentgelteFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	7,5 Mio €	7,5 Mio €	15,0 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
FinanzerträgeFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	3,3 Mio €	3,3 Mio €	6,7 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Sonstige ordentliche ErträgeFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	2,1 Mio €	2,1 Mio €	4,1 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Gemeindeanteil UmsatzsteuerFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	1,9 Mio €	1,9 Mio €	3,7 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Sonstige Steuern u. ähnliche AbgabenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	1,6 Mio €	1,6 Mio €	3,2 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Kostenerstattungen u. KostenumlagenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	1,6 Mio €	1,6 Mio €	3,2 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Privatrechtliche LeistungsentgelteFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	1,0 Mio €	1,0 Mio €	1,9 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Aktivierte EigenleistungenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	0,5 Mio €	0,5 Mio €	0,9 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Sonstige TransfererträgeFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	0,3 Mio €	0,3 Mio €	0,7 Mio €	bedingt steuerbar	+0 %
Übrige Transferaufwendungen (Soziales, Jugend, Kita)Fallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	18,6 Mio €	18,6 Mio €	37,3 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Sonstige ordentliche AufwendungenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	10,0 Mio €	10,0 Mio €	19,9 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
Übrige Sach- u. DienstleistungenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	4,1 Mio €	4,1 Mio €	8,3 Mio €	eigensteuerbar	+0 %
VersorgungsaufwendungenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	2,5 Mio €	2,5 Mio €	5,0 Mio €	fremdbestimmt	+0 %
Zinsen u. sonstige FinanzaufwendungenFallback	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	1,8 Mio €	1,8 Mio €	3,7 Mio €	fremdbestimmt	+0 %

Grün ≤ 5 % · Gelb 5–15 % · Rot > 15 % Abweichung. Die Gewerbesteuer (Ertrag) läuft weit unter dem Saisonverlauf — der größte Ergebnis-Treiber. Die HzE-Positionen (Heimerziehung, § 41, § 35a) laufen über Profil: mengengetrieben, eigensteuerbar (eigenes Jugendamt).

Erträge & Ergebnis — die volatilere Hälfte

Ein Frühwarnsystem, das nur den Aufwand sieht, ist halb blind. Über das Jahresergebnis entscheidet die Ertragsseite mit — allen voran die Gewerbesteuer.

Erträge geplant

155,8 Mio €

Ergebnishaushalt Ansatz

Erträge Ist 30.06.

73,3 Mio €

47 % des Ansatzes

Erträge Hochrechnung

146,7 Mio €

-9,1 Mio € ggü. Plan

Ergebnis — Prognose

-14,3 Mio €

Erträge − Aufwendungen

Ertrags-Uhr · Gewerbesteuer

Hochrechnung 34,4 Mio € gegen Ansatz 43,0 Mio € — die größte Ergebnis-Unsicherheit.

⚠ Größte Ergebnis-Unsicherheit: Gewerbesteuer

Die Gewerbesteuer läuft bis 30.06. deutlich unter Erwartung (17,2 Mio € statt 21,5 Mio €). Die entscheidende Veranlagung Q3/Q4 steht noch aus — eine einzige Nachzahlung oder Erstattung bewegt das Jahresergebnis um Millionen. Das Steueramt hat den Einbruch bereits als Risiko gemeldet (siehe Prognosegüte). Das ist die Ertragskrise, die die Haushaltssicherung sehr bald heranrücken lässt — und der Teil, auf den ASCEND keine Antwort hat: gegenfinanziert wird auf der Aufwandsseite.

Ertragspositionen (Ergebnishaushalt) — Klick auf eine Position zeigt den Rechenweg

Position	Ansatz 2026	Ist 30.06.	Hochrechnung	Methode	Status
Gewerbesteuer	43,0 Mio €	17,2 Mio €	34,4 Mio €	Veranlagung Q3/Q4 — hohe Unsicherheit	-20 %
Gemeindeanteil Einkommensteuer	26,6 Mio €	13,0 Mio €	26,0 Mio €	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	-2 %
Übrige Zuwendungen u. allg. UmlagenFallback	22,9 Mio €	11,5 Mio €	22,9 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Öffentlich-rechtliche LeistungsentgelteFallback	15,0 Mio €	7,5 Mio €	15,0 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Schlüsselzuweisungen (GFG)	12,1 Mio €	6,0 Mio €	12,1 Mio €	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	+0 %
Grundsteuer B	11,7 Mio €	5,9 Mio €	11,7 Mio €	saisonal gewichtet (Median 2023–2025)	-0 %
FinanzerträgeFallback	6,7 Mio €	3,3 Mio €	6,7 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Sonstige ordentliche ErträgeFallback	4,1 Mio €	2,1 Mio €	4,1 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Gemeindeanteil UmsatzsteuerFallback	3,7 Mio €	1,9 Mio €	3,7 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Sonstige Steuern u. ähnliche AbgabenFallback	3,2 Mio €	1,6 Mio €	3,2 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Kostenerstattungen u. KostenumlagenFallback	3,2 Mio €	1,6 Mio €	3,2 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Privatrechtliche LeistungsentgelteFallback	1,9 Mio €	1,0 Mio €	1,9 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Aktivierte EigenleistungenFallback	0,9 Mio €	0,5 Mio €	0,9 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Sonstige TransfererträgeFallback	0,7 Mio €	0,3 Mio €	0,7 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %
Grundsteuer AFallback	0,1 Mio €	0,1 Mio €	0,1 Mio €	linear (kein Saisonprofil — Fallback)	+0 %

Bei Erträgen ist ein Ist unter Erwartung das Warnsignal (rot) — anders als beim Aufwand. Grundsteuer, Einkommensteuer-Anteil und Schlüsselzuweisungen laufen planmäßig; die Gewerbesteuer ist die Ausnahme.

Ergebnisrechnung 2026 — Prognose

Erträge (Hochrechnung)	146,7 Mio €
Aufwendungen (Hochrechnung)	161,0 Mio €
Jahresergebnis (Prognose)	-14,3 Mio €
Prognosekorridor	-19,8 Mio € … -9,5 Mio €
Ansatz laut Haushaltsplan	-2,0 Mio €

Die Breite des Korridors stammt fast vollständig aus der Ertragsseite — der Gewerbesteuer.

Position im Detail — die drei Spuren

Ansatz (Spur 1) · Ist gegen Saisonprofil (Spur 2) · Fachamtsprognosen je Quartal als eingefrorene Punkte (Spur 3).

Position wählen:

Uhren — Ergebnis, Liquidität & Ertragsrisiko

Ergebnisseite: Reichweite der Ausgleichsrücklage. Zahlungsseite: Kassenkredite gegen den Höchstbetrag der Haushaltssatzung. Ertragsrisiko: die Gewerbesteuer als größtes Ertragsrisiko. Keine Liquiditätsvorschau (Treasury) — nicht Gegenstand.

Ergebnis-Uhr · Ausgleichsrücklage

Rücklage 14 Mio € · HSK ~ 2027 (§ 76 GO NRW)

Liquiditäts-Uhr · Kassenkredite

Spielraum ~22 Mio € · Höchstbetrag Satzung § 5

Ertrags-Uhr · Gewerbesteuer

Hochrechnung 34,4 Mio € gegen Ansatz 43,0 Mio €

Die Ergebnis-Uhr tickt schneller

Der beschlossene Plan entnahm 2,0 Mio €/Jahr — Reichweite ~7 Jahre. Mit der aktuellen Hochrechnung (-14,3 Mio €) schmilzt die Ausgleichsrücklage in rund einem Jahr; danach greift die Haushaltssicherung (§ 76 GO NRW). Viele NRW-Kommunen kennen den Zustand aus Stärkungspakt-Zeiten — niemand will zurück.

Zwei Bücher, eine Pipeline

Die Liquiditäts-Uhr steht neben der Ergebnis-Uhr: reine Ergebnis-Betrachtung übersieht sie. Investitionsbedingt (Schul- und Infrastrukturprogramm) steigt der Kreditbedarf. Der Finanzkreis läuft durch dieselbe Pipeline wie der Ergebniskreis — Abschreibungen sind Aufwand ohne Auszahlung, Tilgung Auszahlung ohne Aufwand.

Prognosegüte — Fachamtsprognose gegen eingetretenes Ist

Ab dem zweiten Quartal: abgegebene Prognose (Spur 3) gegen das hochgerechnete Jahres-Ist je Stelle und Position — mit systematischer Über- oder Unterschätzung.

Stelle	Position	Quartal	Prognose (Fachamt)	Ist (Hochrechnung)	Abweichung
Jugendamt	Heimerziehung § 34 SGB VIII	Q2	4,2 Mio €	4,3 Mio €	-2 %
Jugendamt	Heimerziehung § 34 SGB VIII	Q1	3,9 Mio €	4,3 Mio €	-9 %
Steueramt	Gewerbesteuer	Q2	31,9 Mio €	34,4 Mio €	-7 %
Steueramt	Gewerbesteuer	Q1	35,7 Mio €	34,4 Mio €	+4 %

Das Steueramt hat den Gewerbesteuer-Einbruch bereits in Q1 als Risiko gemeldet und in Q2 bestätigt — die Automatik zog nach. Prüfbar wird, ob eine Fehlprognose an der Menge (Fälle) oder am Preis (Satz) lag: die Jugendamts-Prognose meldet Fälle × Satz getrennt.

Drei Spuren, Anbindung & Export

Datenherkunft transparent. Ansätze amtlich, Ist modelliert, Fachamtsprognosen eingefroren. Ein wöchentlicher Export — kein Systemeingriff.

Spur 1 · Haushaltsplan

Muster

31 Ansatz-Zeilen · Musterdaten

Spur 2 · HKR-Export

modell

518 Ist-Zeilen · 372 Saisonprofile

Spur 3 · Fachamtsprognose

eingefroren

4 Prognosen (Jugend-/Steueramt)

Rechnungskreise

Ergebnis + Finanz

zwei Bücher, eine Pipeline

Quartalserhebung der Fachabteilungen (Spur 3) — offene Tokens Q3/2026

Stelle	Formular (personalisierter Einmal-Link)	fällig
Jugendamt	erhebung/mu-ja-2026q3-7f3a91	2026-07-20
Steueramt	erhebung/mu-st-2026q3-b2c4e8	2026-07-20

Vorbefülltes Formular (Ansatz, Ist, Automatik-Hochrechnung stehen darin) — das Fachamt korrigiert einen Vorschlag. Kein Benutzerkonto: Einmal-Token, nach Abgabe entwertet.

Export

Jede Ansicht als CSV; die ganze Seite als druckfähige PDF (Druckdialog).

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